征收数字税:互联网时代的税收变革

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20195月,法国参议院投票通过向互联网巨头征收数字税的法律草案,法国财政部长布鲁诺·勒梅尔22日接受当地媒体采访时说:此次征收数字税是法国发出的一个强烈信号,即法国追求财政公平,此次征收数字税表明了法国追求财政公平的决心,会向全球数字业务营业收入不低于7.5亿欧元和在法营业收入超过2500万欧元的企业,包括谷歌、亚马逊、脸书等征收3%的数字税,并预计2019年数字税的税收收入约为4亿欧元。

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一、发展历程

12015欧盟委员会发的《打造公平有效的企业税行动计划》中就提出了要打造欧盟统一的税收规则,其目的在于解决数字经济时代欧盟国家在公共财政、收入分配、公平竞争等一系列问题.

22018欧盟委员会提出针对大型互联网企业征税提案,英国、法国、西班牙等欧盟成员国更是率先推出本国数字税征收计划

32018英国财政大臣菲利普-哈蒙德在保守党会议中提到了一项“数字服务税”,征收对象是在英国获取广告收入的跨国科技巨头,同年10月英国政府宣布从2020起对全球年收入超过5亿英镑(约合6.4亿美元)的大型可盈利科技公司征收其在英国收入2%的新税。

4201810澳大利亚政府曾经计划对GoogleFacebookTwitterUber等跨国互联网巨头征收“数字税”,但澳大利亚的初创企业可获得豁免。

5201964,新西兰政府公布一份征求意见稿,拟对FacebookGoogleUTOuberAirbnb等跨国互联网公司的数字服务收入征税。

6、201969,日本福冈G20财政和央行行长会议就针对数字巨头的征税计划达成共识,提出“双支柱”计划,并预计在2020年前拟定一个最终报告

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二、征收原因

1、税收不公,传统企业面临比数字企业更高的税负压力,但是当前全球通用的税收规则是利润应在价值被创造的地方征税。互联网企业在数字经济时代创造出最大价值的同时由于一方面互联网科技公司具有跨地域的特点,许多数字服务通常会跨越一个甚至多个国家(地区),所以很难对其在每个国家(地区)的利润进行量化,另一方面互联网科技公司常常利用知识产权(专利、著作权、商标等)这种最有价值的媒介成功避税,被业界戏称为“双层爱尔兰与荷兰三明治”,所以躲过了众多税收额度,因而为了提供公平的竞争环境和确保传统企业和数字企业和谐发展,需要征收数字税。

2、解决发展过热问题,凭借与欧盟的战略合作伙伴关系和信息通信领域强大的科技实力,美国的谷歌、亚马逊、Facebook分别占据欧盟搜索引擎、电子商务、社交媒体领域主要市场份额,对欧盟各国经济社会影响力不断加大。欧盟主观上有通过征收数字税扼制外来互联网企业过快发展的意愿,同时通过征收数字税可以在欧盟范围内建立数字税务标准和体系,可以使欧盟有效获取互联网企业相关数据,从而实时掌握互联网企业最新发展动态,实现对企业数字经济活动监督的广泛性和深入性。

3、数字时代需求,数字经济时代,数字化的信息和服务将成为重要税源,信息技术将被广泛应用于税收征管各个环节。征收数字税有助于增加财政收入、调节经济结构、完善市场监管,推动数字经济更健康发展。

三、我国是否会推进数字税

近年来,中国互联网经济快速发展,我国相关部门也开始关注互联网企业的偷税避税问题,整体态势处于税收监管趋严,互联网企业受关注。因此,伴随着数字经济的深入发展和全球数字经济税务监管将会进一步收紧,阿里巴巴、腾讯等中国互联网企业在开拓海外市场时,势必会遭遇相关国家的税务监管,同时自身的税收模式势必发生变化。


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